Delimitación por razón de cuantía de los delitos aduaneros e infracciones administrativas, infracciones aduaneras

Contenido

• Resumen
• 1. Introducción
• 2. Planteamiento del problema
• 3. Reglas para determinar el valor (avalúo) de una mercancía
• 3.1. Razones por las que se valoriza una mercancía incautada
• 3.2. Momento a considerar para establecer el valor
• 4. Infracciones administrativas derivadas de delito aduanero e infracciones aduaneras
• 4.1. Infracción administrativa derivada de delito aduanero
• 4.2. Competencia de la Administración Aduanera en infracciones administrativas
• 4.3.1. Base legal
• 4.3.2. Reglas para la actuación funcional aduanera
• 4.3.3. Naturaleza jurídica de la actuación funcional aduanera
• 4.3.4. Procedimiento Específico “Inmovilización-incautación y determinación legal de mercancías”, INPCFA-PE.00.01 (versión 6)
• 4.3. Incautación de mercancías por infracción administrativa
• 5. Sanciones en infracciones administrativas
• 5.1.1. Multa y cierre temporal del establecimiento
• 5.1.2. Reincidencia
• 5.2. Sanciones respecto a las mercancías27
• 5.2.1. Comiso
• 5.3. Sanciones respecto de las personas que transportan mercancías
• 5.3.1. Persona natural
• 5.3.2. Persona jurídica
• 5.3.3. Reincidencia
• 5.3.4. Internamiento del medio de transporte28
• 5.4.1. Multa y cierre temporal
• 5.4.2. Cierre definitivo de establecimientos29
• 5.4.3. Cumplimiento de obligaciones laborales
• 5.1. Sanciones respecto a las personas que cometen la infracción
• 5.4. Sanciones respecto del almacenamiento y comercialización
• 6. Procedimiento administrativo ante la Administración Aduanera
• 6.1. Plazo para solicitar la devolución de la mercancía31
• 6.2. Plazo para resolver las solicitudes de devolución
• 6.3. Impugnación de resoluciones de sanción32
• 6.4. Plazo de apelación33
• 6.5. Solicitudes de devolución de mercancías incautadas en sede aduanera
• 7. Infracción aduanera
• 7.1. Naturaleza jurídica
• 7.2. Características
• 8. Medidas cautelares en sede aduanera
• 8.1. Potestad aduanera
• 8.2. La inmovilización
• 8.3. La incautación
• 8.4. Ámbito de las medidas cautelares en sede aduanera
• 9. Cuadro sobre la competencia por razón de materia y cuantía del Ministerio Público y la Administración Aduanera
• 10. El derecho penal prevalece sobre el administrativo aduanero
• 11. Ley General de Aduanas
• 11.1. Ámbito de aplicación
• 11.2. Ámbitos de control
• 12. Conclusiones
• 3. Reglas para establecer la valoración8
• 3.1. Mercancías extranjeras
• 3.2. Mercancías nacionales o nacionalizadas que son extraídas del territorio nacional
• 3.3. Configuración del hecho imponible
• 3.4. Tributos y tipo de cambio aplicables